Impuestos de Negocios

Fecha: 26 de augosto de 2024

Por: Sonia Lee Ng, CPA

La estructura operativa de su entidad comercial determina su forma de tributación. Los cinco impuestos comerciales generales son: impuesto sobre la renta, impuesto estimado, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia e impuesto especial en ciertos bienes, servicios y actividades.

Estructuras empresariales: propietario único, sociedades, corporaciones, corporaciones S, Compañías de Responsabilidad Limitada (LLC).

I. Propietario Único

Una persona quien es propietaria de una empresa no incorporada. Las LLC de un solo miembro se consideran entidades no consideradas por sus propietarios a efectos del impuesto sobre la renta y sus operaciones se reflejan en la declaración de la impuestos personal de sus propietarios.

Si la LLC de un solo miembro es propiedad de una corporación o sociedad, las operaciones del negocio de la LLC debe reflejarse en la declaración de impuestos federales de su propietario como una subdivisión de la corporación o sociedad.

Los Propietarios Únicos pueden requerir radicar:

1. Forma 1040 Declaración de Impuestos de Individuos de los Estados Unidos o 1040-SR Declaración de Impuestos para Personas Mayores

2. Anexo C (1040 or 1040-SR) Ingresos o Péridas de Negocio

3. Anexo SE (Forma 1040 o 1040-SR) Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia

4. Forma 1040-ES Declaración de Impuestos Estimados para Individuos

5. Impuestos sobre Nómina (si aplica)

6. Impuestos Especiales sobre bienes, servicios o actividades (si aplica)

II. Sociedades

Una sociedad es la relación entre dos o más personas para dedicarse al comercio o negocio. Cada socio aporta dinero, bienes, trabajo o habilidades, y participa en las ganancias y pérdidas del negocio.

Una LLC puede clasificarse como sociedad a efectos del impuesto federal sobre la renta. Los cónyuges que realizan negocios juntos y comparten ganancias y pérdidas pueden ser socios, independientemente de si tienen o no un contrato formal de sociedad.

Las empresas no constituidas, propiedad conjunta de parejas casadas, pueden optar por no ser consideradas una sociedad colectiva a efectos fiscales federales y, en su lugar, optar por ser consideradas una empresa conjunta calificada. Para ello, ambos cónyuges deben presentar conjuntamente el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR, y los Anexos C o F, y los Anexos SE por separado, si corresponde, con la división de ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones, créditos, etc., según la participación respectiva de cada cónyuge en la empresa conjunta.

La empresa conjunta (Joint-Venture) de una LLC entre cónyuges en estados de propiedad comunitaria:

Si existe una entidad calificada cuyo copropietarios de bienes comunitarios son el esposo y la esposa como propietarios y tratan a la entidad como:

a. entidad ignorada para propósitos de impuestos federales, el IRS aceptará la postura de que la entidad es ignorada para propósitos tributarios federales.

b. sociedad para propósitos tributarios, el IRS aceptará la postura que la entidad es una entidad ignorada para propósitos tributarios federales.

Una empresa conjunta calificada, cuyos únicos miembros son cónyuges que presentan una declaración conjunta, puede optar por no ser tratada como una sociedad para fines tributarios federales.

Una Sociedad puede ser requerida a radicar:

1. Forma 1065: Declaración de Ingresos de Sociedades de los Estados Unidos para declarar ingresos, deducciones, ganancias, pérdias, etc., de sus operaciones, aunque no esté obligada a pagar impuestos sobre los ingresos. Es una Declaración Informativa Anual. La sociedad "transfiere" las ganancias y pérdidas a sus socios. Por lo tanto, cada socio informa su participación en los ingresos o pérdidas de la sociedad en su declaración de impuestos personal.

2. Nómina e Impuestos sobre Nómina: Forma 941, Forma 943, Forma 940, Forma 945, Formas W-2 y Forma W-3, Etc.

3. Impuestos Especiales sobre bienes, servicios y actividaddes: Forma 965-A, Forma 8990

Los socios de una sociedad pueden ser requeridos a presentar:

1. Forma 1040 Declaración de Impuestos de Individuos de los Estados Unidos o 1040-SR, Declaración de Impuestos de Personas Mayores.

2. Forma 965-A

3. Anexo E

4. Anexo SE (Forma 1040) Impuestos por el Trabajo por Cuenta Propia

5. Forma 1040-ES Declaración de Impuestos Estimados de Individuos

III. Corporaciones

Una corporación es una entidad legal creada por individuos o accionistas para operar un negocio con fines de lucro.

Tipos de corporaciones

1. C Corporation - Es la forma más común de corporación. Los dueños reciben las ganancias y pagan impuestos en su carácter personal. La corporación también paga impuestos a nivel de entidad. Esto representa Doble Tributación. Las corporaciones pueden requerir radicar:

   a. Forma 1120 Declaración de Impuestos de Corporaciones de los Estados Unidos

   b. Nóminas y Declaración de Impuestos de Nómina (si aplica): Forma 941, Forma 943, Forma 940, Forma 945, Formas W-2 y Forma W-3, Etc.

   c. Impuestos Especiales (si aplica)

2. Corporación S - Una corporación regular puede elegir transferir ingresos y pérdidas corporativas, deducciones y créditos a sus accionistas para propósitos tributarios federales. Para ser una corporación S, debe presentar la Forma 2553 Elección por una Corporación Pequeña.

   Requisitos:

   a. ser una corporación doméstica

   b. tener accionistas permitidos:

   1) individuos, ciertos fideicomisos y patrimonios.

   2) no pueden ser sociedades, corporaciones extranjeras, accionistas no residentes.

   c. tener hasta 100 dueños (accionistas)

   d. tener solo una clase de acción.

   e. No ser una corporación no elegible (algunas instituciones financieras, compañías aseguradoras, y corporaciones domésticas de ventas internacionales)

   Una corporación S puede ser requerida a radicar:  

   1. Forma 1120-S Declaración de Impuestos sobre Ingresos de Estados Undios para una Corporación S  

   2. Forma 1120-S (Anexo K-1) Participación del accionista en los ingresos, deducciones, créditos, etc.

   3. Nómina e Impuestos sobre Nóminas: Forma 941, Forma 943, Forma 940, Forma 945, Formas W-2 y Forma W-3, Etc.

   4. Los accionistas de una corporación S Corporation pueden estar requeridos a radicar:

      a. 1040 o 1040-SR

      b. 1040-ES Declaración de Impuestos Estimados

Corporación sin Fines de Lucro

Para estar exentos de impuestos, las organizaciones sin fines de lucro deben solicitar exención tributaria con el Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos para obtener una resolución o carta de determinación que reconozca la exención de impuestos.

Le execión bajo la sección 501(c)(3) del IRC generalmente es considerada como la más favorable, porque las donaciones a estas organizaciones son deducibles de impuestos. Si bien es cierto que ciertos tipos de organizaciones no están obligadas a solicitar para ser reconocidas como exentas, muchas lo hacen para aclarar su situación tributaria.

Una vez que la entidad obtiene la exención tributaria del IRS, no está obligada a pagar impuestos sobre los ingresos. Existen varios tipos de organizaciones exentas: organizaciones benéficas, iglesias y organizaciones religiosas, fundaciones privadas, organizaciones políticas y otras organizaciones sin fines de lucro.

Las organizaciones exentas de contribuciones pueden requerir radicar:

a. Declaración Informativa Anual (Forma 990) o

b. Forma 990-EZ

La mayoría de las organizaciones exentas pequeñas cuyos ingresos brutos anuales normalmente son $50,000 o menos, pueden satisfacer su requisito informativo anual enviando electrónicamente la Forma 990-N si eligen no presentar la Forma 990 o Forma 990-EZ.

Las iglesias y algunas organizaciones afiliadas a la iglesia y otros tipos de organizaciones están exentas de radicar.

IV. Consideraciones Estatales

Dependiendo del estado donde opera la entidad, la misma puede estar requerida a cumplir con requisitos estatales tales como:

A. Impuestos sobre Ventas y Uso

B. Retención de Impuestos sobre Ingresos

C. Impuestos sobre Ingresos de Individuos y de Negocio: propietario único, corporación, corporación s, etc.)

D. Impuestos misceláneos

E. Declaración de Impuestos Sobre la Propiedad

F. Otros Impuesto: Impuestos de Franquicia, Impuesto al Tabaco, Impuesto al Combustible, Impuesto al Transportista, etc.

Los dueños de negocio deben investigar con el estado correspondiente para familiarizarse con los requisitos de cumplimiento.

Disclaimer:

El contenido de esta publicación se proporciona únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni financiero. Si bien nos esforzamos por brindar información precisa y actualizada, las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios y las circunstancias individuales varían. Le recomendamos consultar con un asesor fiscal o contable cualificado para obtener asesoramiento específico para su situación.