Estructuras de Negocio

Actualizado: 19 de agosto de 2025

Dependiendo de la naturaleza o estructura del negocio o entidad, los empresarios deben familiarizarse con las regulaciones federales, estatales y locales antes de establecer sus negocios. Se recomienda obtener asesoría legal, tributaria y financiera antes de establecer un negocio o una entidad.

Consideraciones al elegir una estructura de negocios

• Inversión de Capital

• Regulaciones

• Permisos y licencias

• Complejidad

• Flexibilidad

• Control

• Tratamiento Trubutario

• Responsabilidad

1. Propietario Único

Forma de Hacer Negocio

• Bajo su nombre personal o bajo un nombre comercial (DBA)

• Solicitud de un Nombre Comercial: Permite al dueño tomar acción legal en caso de que alguien copie o utilice tal nombre comercial.

• Puede registrar la marca y abrir una cuenta bancaria.

Control

El dueño controla el negocio y la toma de decisiones.

Ventajas

• Simplicidad para crear y disolver

• No doble tributación

• Menos honeroso para establecer y mantener

Desventajas

• Responsabilidad Personal: el dueño está a riesgo de responder con sus activos personales.

• La inversión de capital limitado: dueño utiliza las cuentas personales y préstamos para iniciar negocio.

  
  

Tratamiento Tributario

• Tributa a nivel individual en la Forma 1040

• Impuestos al trabajo por cuenta propia

• Impuestos Patronales (si tiene empleados)

• Puede estar sujeto a pagos de impuestos estimados

• Puede estar sujeto a impuestos sobre artículos de uso y consumo.

2. LLC (Compañía de Responsabilidad Limitada)

La Publicación 3402 trata Asuntos Tributarios de Compañías de Responsabilidad Limitada. Similar a las Corporaciones en donde los dueños (miembros) tienen responsabilidad limitada por las deudas y acciones de la compañía. Puede ser manejada por los miembros o la gerencia puede delegar uno o más administradores.

Ventajas:

• Tiene las ventajas de las Sociedades donde las ganancias y las pérdidas fluyen a sus dueños.

• Regla General: requiere menos formalidades que las corporaciones.

• Libertad para manejar la empresa.

Desventajas:

• Impuesto al Trabajo por Cuenta Propia aplica a las ganancias de los miembros, a menos que tribute como una S Corp.

• Algunos estados cobran un impuesto de franquicia anual o tarifas de LLC aún cuando la empresa no tuvo ganancias.

• La empresa no emite acciones.

Requisitos:

a. Escoger un Nombre Comercial: El nombre de la compañía debe incluir las siguientes palabras: "Limited Liability Company" or "LLC"

b. Asignar a un Agente Residente: Puede ser una persona o una entidad autorizada a hacer negocios en el estado. Debe tener una dirección física en el estado.

c. Presentar los Artículos de Organización/Certificado de Organización con el Secretario de Estado. Debe contener el nombre y la dirección de la LLC, la dirección física y postal del agente residente y debe indicar si está organizada para proveeer servicios profesionales, sus miembros, empleados profesionales y personas licenciadas a practicar tal profesion, según aplique. Las tarifas de presentación varían según el estado.

d. Crear un Acuerdo Operativo. El estado de Nebraska no exige un Acuerdo Operativo pero es recomendable establecer el inicio, operaciones y terminación de la LLC. Verificar los requisitos de su estado.

e. Publcar un aviso en el periódico del condado durante 3 semanas consecutivas (el costo depende del períodico) - Requerido por el estado de Nebraska

f. Presentar una declaración jurada (por correo o en línea) como comprobante de la publicación ante el Secretario de Estado. - Requerido por el estado de Nebraska.

g. Solicitar un EIN (Número de Identificación del Empleador) en el sitio web del IRS.

h. Presentar informes anuales/bienales ante el Secretario de Estado.

*Verificar con su estado para ver los requisitos específicos.

Tipos de LLC y Tratamiento Tributario:

LLC de Un Solo Miembro

(1) Para efectos de impuestos sobre la renta, una LLC con un solo miembro es tratada por defecto como una entidad no considerada/ignorada, a menos que elija ser tratada como una corporación presentando la Forma 8832 ante el IRS para ser considerada como una Corporación..

Utilizar el Formulario 8829 para deducir los gastos por uso comercial de la vivienda. Informar las ganancias o pérdidas netas de las operaciones de la LLC en el Formulario 1040, Anexo C.

LLC Doméstica con por lo menos 2 Miembros

(2) El IRS clasifica una LLC doméstica con al menos 2 miembros como una Sociedad para fines impositivos a menos que presente el Formulario 8832 y elija ser tratada como una Corporación.

(3) Si la LLC elige ser tratada como una S Corp, se aplicarán las leyes de S Corp. La S Corp informará a cada propietario su parte en los ingresos corporativos, créditos y deducciones en el Anexo K-1 del Formulario 1120-S. (Ver Corporación S)

(4) Si la LLC opta por ser considerada una Corporación, se aplicarán las leyes de Corporaciones ordinarias. (Ver 3. Corporacion)

(5) Si la LLC opta por ser considerada una Sociedad, se aplicarán las leyes de Sociedades. Debe presentar el Formulario 1065, Declaración de Ingresos de Sociedades de los Estados Unidos. Cada socio recibe un Anexo K-1 derivado del Formulario 1065, Participación del Socio en los Ingresos, Deducciones, Créditos, etc. Normalmente, los socios de la LLC que presentan una Declaración de Sociedad deben pagar el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia por su participación en las ganancias de la sociedad. *A efectos del impuesto sobre la nómina y los impuestos especiales, una LLC unipersonal se considera una entidad separada. *Existen ciertas reglas de clasificación como Corporaciones para ciertas empresas. (Ver detalles)

3. Corporación

Introducción:

Entidad jurídica comercial que limita la responsabilidad personal de los accionistas por las deudas empresariales. Es administrada por la Junta de Directores, quien delega la gestión diaria en los Directivos de la Corporación. Los accionistas deben cumplir con ciertas formalidades, como la emisión de acciones, la celebración de reuniones, la redacción de actas de las reuniones, la elección de directores y la gestión de los negocios mediante acuerdos. Se reconoce como una entidad tributable independiente, responsable del pago de impuestos sobre la renta corporativa. Las corporaciones C no pueden poseer acciones en corporaciones S.

Ventajas:

• Protección contra responsabilidad personal de los accionistas

• Continuidad de negocios y seguridad

• Fácil acceso a capital (financiamiento)

Desventajas:

• Requiere formalidad y protocolos: Reuniones anuales, registros formales (minutas de reuniones, resoluciones, etc.) e informes anuales con el estado e impuestos de franquicia

• Costoso y complejo

• Doble Tributación - Ingreso tributa a nivel corporativo, luego, las distribuciones a los accionistas en la forma de dividendos o compensación tributan a nivel individual.

Tipos de Corporaciones

a. Corporación C - Corporaciones Corporation

Entidad legal separada de sus dueños (accionistas).

Formación

• Presentar Artículos de Incorporación con el estado

Responsabilidad

• La responsabilidad de los accionistas se limita a su inversión en la corporación.

Ventajas

• Acceso a capital de inversionistas

• Puede emitir múltiples clases de acciones

• Puede convertirse en compañía pública para obtener mayor capital

Participación

• Puede tener accionistas ilimitados

Tratamiento Tributario

• Ingreso tributa a nivel corporativo

• Dividendos y Compensación a accionistas tributan a nivel personal

b. Corporación Profesional

Similar a una corporación C normal, excepto que está formada por profesionales con una licencia emitida por el estado para ofrecer servicios específicos dentro de su profesión.

Tratamiento Tributario

• Puede elegir tributar como una Corporación C (C Corp) o como una Corporación S (S Corp), si cumplen con los requisitos.

• Doble Tributación si elige C Corp.

c. Corporación S

Formación

Una corporación o entidad que elige ser tratada como una Coporación S (Small Business Corporation) debe usar la Forma 2553 para hacer la elección bajo la Sección 1362(a). Una entidad elegible para ser tratada como una Corporación que cumpla con ciertos requisitos será tratada como una Corporación a la fecha de efectividad de la elección de Corporación S y no necesita presentar la Forma 8832, Elección de Clasificación de Entidad.

Requisitos de Elegibilidad

¿Quiénes son elegibles para una Corporación S?

(1) Una corporación o entidad doméstica elegible para optar ser considerada una corporación, presenta el Formulario 2553 oportunamente y cumple con todos los demás requisitos mencionados aquí (ver elecciones tardías en el sitio del IRS).

(2) No tiene más de 100 accionistas. Una persona física o su cónyuge (y su patrimonio) pueden considerarse accionistas para esta prueba. También pueden considerarse accionistas a todos los miembros de una familia y su patrimonio. Para más detalles, consulte la Sección 1.131-1(e)(3)(ii). Todos los demás se consideran accionistas independientes.

(3) Sus únicos accionistas son personas físicas, el patrimonio, las organizaciones exentas descritas en la Sección 401(a) o 501(c)(3), o ciertos fideicomisos descritos en la Sección 1361(c)(2)(A).

(4) No tiene accionistas extranjeros no residentes (excepto los posibles beneficiarios actuales de un ESBT). Todos los accionistas de la Corporación S deben ser ciudadanos estadounidenses.

(5) Puede tener sólo una clase de acciones. (sin tomar en cuenta las diferencias en los derechos de voto) Generalmente, se considera que una corporación tiene una sola clase de acciones si todas las acciones en circulación de la corporación confieren derechos idénticos a los productos de distribución y liquidación.

Ventajas

• Entidad de transferencia, lo que evita la doble imposición. Las pérdidas empresariales pueden utilizarse para compensar otros ingresos del accionista en sus declaraciones personales, sujeto a limitaciones. Las ganancias distribuidas a los accionistas tributan únicamente a nivel individual.

• Ahorro en el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si los accionistas son empleados/propietarios que reciben una remuneración razonable sujeta al impuesto sobre la nómina.

• Las ganancias distribuidas no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los ingresos por dividendos y las ganancias restantes pueden transferirse a los propietarios, pero no están sujetos a la Seguro Social ni a Medicare.

• Protección de responsabilidad limitada

Desventajas

• Propiedad restringida a un máximo de 100 accionistas

• Solo ciudadanos o residentes estadounidenses pueden ser accionistas.

• Los propietarios deben recibir una compensación razonable o, de lo contrario, serán sancionados por el IRS.

• Deben cumplir con las normas de estructura establecidas por el IRS.

• Este tipo de entidad no se reconoce en todos los estados.

Tratamiento Tributario

• En general, los ingresos de una Corporación S son tributados por los accionistas, no por la corporación.

• Los ingresos pueden dividirse entre la empresa y los accionistas, lo que permite tributar a diferentes tipos impositivos.

• Todos los ingresos asignados a los propietarios estarán sujetos al Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia. Los dividendos de la empresa se gravarán a su propio nivel (no están sujetos al Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia). Los propietarios de una Corporación S deben recibir un salario razonable, por el cual deben pagar el Seguro Social y Medicare.

4. Compañía de Responsabilidad Limitada Profesional (PLLC)

Similar a una corporación profesional, pero con las ventajas de una LLC y una estructura de gestión más flexible. Limita la responsabilidad por deudas comerciales, pero no por demandas por negligencia o mala praxis profesional.

5. Partnership

Formación

Consiste en dos o más personas que operan como copropietarios de una empresa. Se recomienda establecer un Acuerdo de Sociedad donde se detallen los derechos y responsabilidades de los socios antes de iniciar la empresa. De no establecerse, las leyes estatales rigen los aspectos de la empresa. Siga las directrices del IRS para dividir las ganancias y pérdidas de forma desproporcionada según los intereses de los propietarios de la empresa. Publicación 541 del IRS, Sociedades.

Tipos

a. Sociedad General: No requiere documentos formales para su constitución.

b. Sociedad Limitada (LP): Requiere la presentación de un Certificado de Sociedad en Limitada. Establece responsabilidad limitada para algunos socios. Todos los socios, tanto comanditarios como colectivos, comparten las ganancias de la empresa. La participación no es libremente transferible.

• Los socios generales tienen responsabilidad ilimitada respecto de las obligaciones comerciales. Tienen derecho a administrar la empresa y son agentes de la sociedad en comandita simple. La dimisión de un socio colectivo puede disolver la sociedad en comandita simple, salvo acuerdo en contrario de los socios.

• Los socios limitados tienen responsabilidad limitada a su aportación de capital a la empresa. No tienen derecho a administrar la empresa ni a actuar como sus agentes. Tienen derecho a voto en asuntos como la admisión de nuevos socios.

  
  

c. Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP): un tipo de sociedad colectiva con dos o más socios, donde cada socio tiene una responsabilidad personal limitada por las deudas de la sociedad. Los socios no serán responsables de los daños ilícitos de otros socios, pero sí de las deudas contractuales (consulte las leyes estatales).

Ventajas

• Facilidad de formación, menos formalidad y complejidad que las corporaciones.

• Contribución de capital o pericia por más de un socio

• Responsabilidad compartida

• Evita la doble tributación.

Desventajas

• Responsabilidad personal ilimitada, a menos que sea un socio limitado en una Sociedad Limitada (LP) o sea un socio en una Sociedad con Responsabilidad Limitada (LLP)

• Compartir la toma de decisiones y manejo de la empresa.

Tratamiento Tributario

La sociedad no paga impuestos sobre la renta; en cambio, cada socio incluye en su declaración de impuestos individual su participación en las ganancias o pérdidas de la sociedad.

Formulario 1065, Declaración de Impuestos sobre la Renta de Sociedades: Para informar la participación de los socios, pero no paga impuestos. Es una declaración informativa. Además del Formulario 1065, se incluye un Anexo K-1 para cada socio.

6. Non-Profit Corporation

Entidad legal creada y operada para servir al público o con fines benéficos. Puede calificar para la exención de impuestos según la Sección 501(c)(3) del Código del IRS u otras secciones. Debe solicitarse y obtener la aprobación del IRS.

Formalidades: Obtener el EIN, redactar los estatutos, registrarse ante el estado y la junta directiva, celebrar reuniones periódicas y mantener registros como las actas de las reuniones de la junta, etc.

• Organizaciones Caritativas

• Organizaciones Religiosas e Iglesias

• Fundaciones Privadas

Resumen de estructuras empresariales:

Estructura de Negocio	Propiedad	Responsabilidad	Impuestos	Formas	Formas de Dueños
Propietario Único	Una persona	Responsabilidad personal ilimitada	A nivel personal, impuesto por el trabajo por cuenta propia	1040, Schedule C, Schedule SE, 1040-ES, 941 or 943, 944, W-2s, W-3, 940, excise tax (as applicable)
Compañía de Responsabilidad Limitada(LLC)	Una o más personas	Los dueños no son responsables personalmente.	​Si es considerada como una entidad ignorada, sujeto a impuestopersonal e impuesto al trabajo por cuenta propia. Si es tratada como una corporación, sujeta impuesto corporativo	1040 (si es un solo miembro) o 1065 y Anexo K-1 (1065) si tiene dos o más miembros	​Si es Un Solo Miembro1040, 1040-ES, Anexo C
​Sociedad	Dos o más personas	Responsabilidad personal, a menos que esté estructurada como una Sociedad Limitada	​A nivel personal por los socios. -Sujeto a Impuesto al trabajo por cuenta propia(excepto a socios limitados)	1065, Anexo K-1 (Forma 1065), Impuestos Patronales:(941,943, 940), impuestos especiales, si aplica.	​Socios: 1040, Anexo E Parte II
Corporation C	Una o más personas	Dueños (Accionistas) no son responsables	​Impuesto Corporativo y los accionsitas tributan los dividendos e intereses en su carácter personal(Doble Tributación)	​1120, Impuestos Patronales (941 or 943, 940), Impuestos Especiales, según aplique.	​Accionistas: 1040
Corporación S	Una o más personas, hasta 100. Todos deben ser ciudadaos estadounidenses.	Dueños (Accionistas) no son responsables	Nivel personal	​1120-S, K-1, K-2, K-3, Impuestos Patronales (941, 943, 940), Impuestos Especiales, si aplica.	​1040, Anexo E parte II
Corporación sin Fines de Lucro	Una o más personas	Dueños (Accionistas) no son responsables	Necesita solicitar estatus deExención Contributiva, pero las ganancias corporativas no pueden ser distribuidas.		​990-N (Ingresos Brutos≤$50,000), 990-EZ or 990 (Ingresos Brutos <$200,000 y Total Activos<$500,000), 990 (Ingresos Brutos ≥$200,00 o Total activos≥$500,000), 990-PF para fundaciones privadas.

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