¿Cómo Preparar un Estado de Flujos de Efectivo?

Por: Sonia Lee Ng

Publicado: July 3, 2023

El Estado de Flujos de Efectivo

El Estado de Flujos de Efectivo es un informe financiero que detalla las entradas y salidas de efectivo de un negocio durante un período determinado. La preparación del Estado de Flujos de Efectivo constituye una parte esencial de la información financiera de un negocio.

Proporciona información valiosa sobre las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período específico, la cual es utilizada para la toma de decisiones.

A continuación, presentamos una guía para ayudarle a preparar un Estado de Flujos de Efectivo:

1. El Estado de Flujos de Efectivo consta de tres secciones:

   • Actividades de operación: Flujos de efectivo provenientes de las operaciones diarias del negocio, incluyendo ingresos, gastos y cambios en el capital de trabajo.

   • Actividades de inversión: Flujos de efectivo relacionados con la compra o venta de activos a largo plazo, inversiones o adquisiciones de negocios.

   • Actividades de financiamiento: Flujos de efectivo relacionados con préstamos, emisión o recompra de capital, pago de dividendos y otras transacciones de financiamiento.

     
     

2. Reunir los estados financieros: Recopilar los siguientes estados financieros correspondientes al período para el cual preparará el Estado de Flujos de Efectivo:

• Estado de resultados o ingresos y gastos

• Balance General (balance sheet)

3. Si utiliza el método indirecto para calcular los flujos de efectivo de las actividades de operación, deberá determinar el saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del período sobre el cual se informa.

4. Determinar las categorías de flujos de efectivo: identificar las partidas que corresponden a cada categoría de flujo de efectivo:

• Determinar flujos de efectivo de actividades de operación: Efectivo recibido de clientes, efectivo pagado a suplidores o proveedores, salarios, contribuciones pagadas y otros gastos operacionales, etc.

• Determinar flujos de efectivo de actividades de inversión: Efectivo utilizado para la compra o venta de activos, inversiones o adquisiciones de negocios.

• Determinar flujos de efectivo de actividades de financiamiento: Efectivo recibido por la emisión de deuda o capital, pago de préstamos, dividendos pagados y otras transacciones de financiamiento, etc.

  
  

5. Ajustar el ingreso neto por partidas que no representan movimiento de efectivo:

• Comenzar con el ingreso neto obtenido del estado de resultados o estado de ingresos y gastos.

• Realizar los ajustes correspondientes por partidas que no representen movimientos de efectivo, tales como añadir la depreciación y amortización, así como ajustar por los cambios en el capital de trabajo.

  
  

6. Analizar los cambios en el Balance General:

• Revisar los cambios ocurridos en las cuentas del Balance General entre el inicio y el final del período.

• Identificar las variaciones en los activos y pasivos corrientes y determinar su efecto sobre los flujos de efectivo.

7. Calcular los flujos de efectivo:

   a. Actividades de operación: Resumir las entradas y salidas de efectivo relacionadas con las operaciones utilizando el método directo o el método indirecto.

   
   

   Método directo: presenta las principales categorías de cobros y pagos de efectivo, tales como efectivo recibido de clientes, efectivo pagado a suplidores, salarios pagados, intereses pagados, contribuciones pagadas y otros pagos operacionales. Para prepararlo se analizan las transacciones que afectaron las cuentas de efectivo durante el período y se clasifican según su naturaleza.

   
   

   Método indirecto: comienza con el ingreso neto y realiza ajustes por partidas que no representan movimientos de efectivo, como la depreciación y la amortización, así como por los cambios en los activos y pasivos operacionales (capital de trabajo), para determinar el efectivo neto provisto o utilizado por las actividades de operación.

   
   

Nota: Aunque tanto el método directo como el método indirecto son aceptados por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP), el método indirecto es el más utilizado por la mayoría de las empresas debido a que suele ser más sencillo de preparar a partir de la información disponible en los registros contables.

b. Actividades de inversión: Calcular los flujos netos de efectivo que resultan de comprar o vender activos o inversiones.

c. Actividades de financiamiento: Determinar los flujos netos de efectivos de actividades relacionadas con deuda, préstamos, capital, dividendos y otras transacciones de financiamiento.

8. Preparar el Estado de Flujos de Efectivo: Presentar en el siguiente orden:

   
   

   Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del período

   Flujos de efectivo de las actividades de operación

   Flujos de efectivo de las actividades de inversión

   Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento

   Efectivo y equivalentes de fectivo al final del período

   
   

9. Revisar y cotejar la información: Verifique la exactitud de los cálculos y asegúrese de que el Estado de Flujos de Efectivo sea consistente con la información presentada en el Estado de Resultados y el Balance General.

10. Divulgar la información suplementaria: incluir cualquier información adicional necesaria para facilitar la comprensión del Estado de Flujos de Efectivo, como transacciones significativas que no involucren efectivo o cambios importantes en las políticas contables.

11. Solicitar asistencia profesional si es necesario: si no está seguro de cómo preparar un Estado de Flujos de Efectivo o necesita ayuda con transacciones complejas, considere consultar a un contador o a otro profesional para garantizar la preparación y presentación adecuada de este informe.

Al preparar los estados financieros, asegurarse de cumplir con las normas de contabilidad y los requisitos legales aplicables.

Si necesita ayuda adicional, por favor, comunicarse con nosotros.

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